Articoli

Diritto tributario svizzero

12/2025

Gli obblighi del contribuente nella procedura di assoggettamento

Qual è la collaborazione prevista tra contribuente e autorità fiscale quando vi è una contestazione in merito alla sovranità fiscale?

Sabrina Piemontesi Gianola

Diritto tributario italiano

12/2025

Esame preliminare del Decreto MEF in materia di IRES premiale

Dalle leve per l’attrattività alle criticità interpretative: disamina e spunti di riflessione sulla norma agevolativa

Elio Andrea Palmitessa

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

12/2025

Ricupero di imposta semplificato in caso di successione solo in caso di collaborazione proattiva da parte degli eredi

L’applicazione della procedura semplificata di ricupero d’imposta per gli eredi è esclusa se le autorità fiscali scoprono autonomamente valori non dichiarati del defunto

Matthias Bizzarro, Valerio Facchini

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

12/2025

Il computo globale d’imposta svizzero sulle cedole di obbligazioni italiane

Analisi di una recente sentenza dalla Camera di diritto tributario del Tribunale d’appello che nega al contribuente il diritto al ‘credito d’imposta’.

Marco Calcagno

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

12/2025

La vendita di azioni ad un prezzo preferenziale

Vi è partecipazione di collaboratore se esiste un nesso economico tra la prestazione percepita dal lavoratore attraverso l’acquisto di azioni della società a prezzo vantaggioso della società e la sua attività nei confronti di quest’ultima

Samuele Vorpe

Rassegna di giurisprudenza di diritto dell'UE

12/2025

La Corte di Giustizia dell’UE “boccia” il “golden passport” maltese

I giudici euro-unitari si sono espressi sul tanto discusso schema di cittadinanza tramite investimenti adottato da Malta

Francesca Amaddeo

Diritto tributario svizzero

11/2025

La durata di proprietà delle società immobiliari

Nella dichiarazione TUI va indicata la durata di proprietà sull’immobile ceduto. Questo calcolo può rivelarsi più difficile di quanto non sembri, soprattutto qualora siano coinvolte società immobiliari soggette a ristrutturazione

Ivan Bottinelli

Diritto tributario svizzero

11/2025

Pilastro 3a: da piccola e contrastata rivoluzione a prudente e pacata restaurazione

Le nuove regole della previdenza individuale vincolata

Diana De Luca Ferrari

Diritto tributario italiano

11/2025

Plusvalenze da cessione di partecipazioni in società immobiliari residenti in Italia

Brevi note su imponibilità delle plusvalenze sostanzialmente immobiliari, esenzioni soggettive per i fondi d’investimento UE e CDI

Gabriele Paladini

Diritto tributario italiano

11/2025

Guida alla “crypto-compliance” per le persone fisiche

Dagli obblighi dichiarativi al calcolo delle plusvalenze: l’evoluzione normativa delle cripto-attività

Giuseppe Cossentino

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

11/2025

Il metodo di indicizzazione dei valori di stima immobiliari ginevrini è contrario al diritto federale superiore

Il Tribunale federale boccia il meccanismo forfettario ginevrino di valutazione degli immobili ai fini fiscali

Samuele Vorpe

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario italiano

11/2025

Cessione pro-soluto: minusvalenza o perdita su crediti?

Considerazioni in merito all’applicabilità ratione temporis dell’art. 101, comma 5, TUIR ante riforma del 2013 ed esatta qualificazione di una cessione pro-soluto di un credito ritenuto inesigibile

Federico Badessi

Diritto tributario svizzero

10/2025

L’imposizione degli utili derivanti dalla vendita delle azioni di società immobiliari

Analisi della legislazione vigente e della giurisprudenza del Tribunale federale con riferimento al diritto fiscale intercantonale e internazionale

Samuele Vorpe

Diritto tributario svizzero

10/2025

La Nouvelle Circulaire AFC no. 32a

Abandon de créances d’actionnaire: modification de la pratique administrative en matière d’impôt fédéral direct, d’impôt anticipé et des droits de timbre

Andriy Chubatyuk, Marie-Helene Revaz

Diritto tributario internazionale e dell'UE

10/2025

US Policy and Pillar 2

The Evolution of US Tax Policy Toward OECD Pillar 2 and Its Global Implications

Reuven Avi-Yonah

Diritto tributario internazionale e dell'UE

10/2025

Frontalieri e Sagl: riqualificazione dei redditi tra diritto internazionale e fiscalità nazionale?

Lavoratore frontaliero in presenza di ristretta base societaria: reddito da lavoro dipendente o reddito assimilato?

Francesca Amaddeo, Guido Beltrame

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

10/2025

Besteuerungsrecht beim Verkauf von Anteilen an Immobiliengesellschaften unter dem DBA-D

Besprechung der Urteile des Steuerrekursgerichts Zürich (GR.2023.22 vom 3. Mai 2024) und des Verwaltungsgerichts Zürich (SB.2024.00054 vom 15. Januar 2025)

Marco E. Vitali, Maxim Dolder

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

10/2025

I criteri che qualificano il commercio professionale di immobili

I guadagni derivanti dalla vendita di unità PPP realizzate su un fondo ricevuto in donazione costituiscono un reddito da attività lucrativa indipendente imponibile

Samuele Vorpe

Rassegna di giurisprudenza di diritto dell'UE

10/2025

Segreto professionale, Stato di diritto e fisco nella giurisprudenza della Corte di giustizia

Analisi del caso F scs (causa C-432/23) del 26 settembre 2024

Marco Greggi

Politica fiscale

9/2025

L’iniziativa della Gioventù socialista alla prova del Popolo

Analisi del testo costituzionale posto in votazione il 30 novembre prossimo che vuole introdurre una nuova imposta federale sulle successioni e sulle donazioni per finanziare il cambiamento climatico

Samuele Vorpe

Politica fiscale

9/2025

Per una tassazione giusta e a beneficio del clima: Sì all’iniziativa per il futuro

L’iniziativa per il futuro intende affrontare due delle più grandi sfide del nostro tempo: l’estrema concentrazione della ricchezza e la crisi climatica. Due fenomeni connessi, che minacciano la coesione sociale e la stabilità ambientale del nostro Paese

Laura Riget

Politica fiscale

9/2025

L’iniziativa per il futuro è ingiusta e dannosa

L’iniziativa presenta gravi criticità sostanziali: compromette la competitività fiscale, mina la sovranità tributaria cantonale, riduce addirittura il gettito netto e rischia di colpire in modo sproporzionato la proprietà imprenditoriale

Paolo Pamini

Diritto tributario svizzero

9/2025

È punibile il contribuente che si nasconde al fisco cantonale?

Il Tribunale federale invita i Cantoni a sanzionare penalmente i contribuenti che cercano di sottrarsi al pagamento delle imposte cantonali, optando per l’adempimento dei loro obblighi fiscali in un altro Cantone

Andrea Pedroli

Diritto tributario svizzero

9/2025

Trasparenza delle persone giuridiche & Co.

Breve riflessione sul disegno di legge della nuova Legge federale sulla trasparenza delle persone giuridiche

Sara Scalmana

Diritto tributario internazionale e dell'UE

9/2025

Il passaggio per la Svizzera dal Modello 2 al Modello 1 FATCA e il rispetto del principio di reciprocità

Luci ed ombre di un Accordo inseguito da dieci anni

Incoronato Sammarone

Rassegna di giurisprudenza di diritto dell'UE

9/2025

L’amministratore è solidalmente responsabile per l’IVA dovuta dalla società inadempiente

L’art. 273 Direttiva n. 2006/112/CE non osta ad una normativa nazionale che preveda la responsabilità solidale dell’amministratore per il pagamento dell’IVA

Domenico Stranieri, Giangiuseppe D'Aprile

Diritto tributario svizzero

8/2025

Le partecipazioni di collaboratore: profili fiscali e criticità della loro valorizzazione

Analisi fiscali delle implicazioni fiscali in caso di modifica del valore formulare

Sebastiano Garufi Giuliani

Diritto tributario internazionale e dell'UE

8/2025

Direttiva FASTER: verso un’esenzione più rapida e sicura dalle ritenute alla fonte in eccesso

L’UE introduce nuove misure per l’armonizzazione e la semplificazione delle procedure di sgravio delle ritenute in eccesso per contrastare le frodi nei mercati dei capitali

Virginia Pentimalli

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

8/2025

Diritto di abitazione non paragonabile all’usufrutto

Il Tribunale federale ha stabilito che secondo l’art. 13 cpv. 2 LAID il diritto di abitazione non può essere fiscalmente trattato come un usufrutto, per cui è il proprietario il soggetto dell’imposta sulla sostanza

Samuele Vorpe

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

8/2025

L’associazione che gestisce un ostello no profit e un hotel non può beneficiare dell’esenzione fiscale

La concessione dell’esenzione fiscale presuppone che l’attività orientata al conseguimento di un utile abbia un carattere subordinato rispetto a quella di pubblica utilità

Christian Cirulli

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

8/2025

La responsabilità solidale di un amministratore unico e liquidatore di una SA

Spetta alla società, con l’ausilio dei conti annuali, provare che una prestazione effettuata sia giustificata dall’uso commerciale

Barbara Veziano

Rassegna di giurisprudenza di diritto dell'UE

8/2025

La Corte di Giustizia ancora sulla DAC 6

La DAC 6 non viola il rispetto della vita privata in relazione al segreto professionale degli intermediari diversi dagli avvocati

Marco Barassi

Diritto tributario svizzero

7/2025

Riacquisto di azioni proprie: implicazioni fiscali attuali

La nuova prassi dell’AFC alla luce della recente giurisprudenza del Tribunale federale

Luca Aspesi

Diritto tributario italiano

7/2025

La disciplina CFC italiana dopo le modifiche apportate dal Decreto attuativo della riforma fiscale

Dalla capital export neutrality alla lotta all’erosione della base imponibile: venticinque anni di trasformazioni

Paolo de’ Capitani di Vimercate

IVA e imposte indirette

7/2025

La Riforma delle imposte di successione e donazione nel Canton Ticino: un passo concreto e lungimirante

Alcune implicazioni pratiche della Riforma fiscale in vigore dal 1° gennaio 2024

Anna Maestrini, Mattia Carugati

IVA e imposte indirette

7/2025

Imposta sulle successioni e donazioni: la successione aziendale

Un primo commento al nuovo articolo 156a LT

Simone Leonardi

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

7/2025

Le tassazioni d’ufficio punitive portano alla loro nullità

Si presume che vi sia un motivo punitivo quando l’autorità fiscale aumenta di anno in anno gli elementi imponibili di un contribuente senza una precisa motivazione

Samuele Vorpe

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario italiano

7/2025

La responsabilità del professionista e l’ondivaga giurisprudenza della Suprema Corte

Il contrasto giurisprudenziale sul concorso del professionista nelle violazioni fiscali commesse dal cliente

Andrea Ballancin, Alessandro Raguso

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Gli obblighi del contribuente nella procedura di assoggettamento

Qual è la collaborazione prevista tra contribuente e autorità fiscale quando vi è una contestazione in merito alla sovranità fiscale?

Esame preliminare del Decreto MEF in materia di IRES premiale

Dalle leve per l’attrattività alle criticità interpretative: disamina e spunti di riflessione sulla norma agevolativa

Ricupero di imposta semplificato in caso di successione solo in caso di collaborazione proattiva da parte degli eredi

L’applicazione della procedura semplificata di ricupero d’imposta per gli eredi è esclusa se le autorità fiscali scoprono autonomamente valori non dichiarati del defunto

Il computo globale d’imposta svizzero sulle cedole di obbligazioni italiane

Analisi di una recente sentenza dalla Camera di diritto tributario del Tribunale d’appello che nega al contribuente il diritto al ‘credito d’imposta’.

La vendita di azioni ad un prezzo preferenziale

Vi è partecipazione di collaboratore se esiste un nesso economico tra la prestazione percepita dal lavoratore attraverso l’acquisto di azioni della società a prezzo vantaggioso della società e la sua attività nei confronti di quest’ultima

La Corte di Giustizia dell’UE “boccia” il “golden passport” maltese

I giudici euro-unitari si sono espressi sul tanto discusso schema di cittadinanza tramite investimenti adottato da Malta

La durata di proprietà delle società immobiliari

Nella dichiarazione TUI va indicata la durata di proprietà sull’immobile ceduto. Questo calcolo può rivelarsi più difficile di quanto non sembri, soprattutto qualora siano coinvolte società immobiliari soggette a ristrutturazione

Pilastro 3a: da piccola e contrastata rivoluzione a prudente e pacata restaurazione

Le nuove regole della previdenza individuale vincolata

Plusvalenze da cessione di partecipazioni in società immobiliari residenti in Italia

Brevi note su imponibilità delle plusvalenze sostanzialmente immobiliari, esenzioni soggettive per i fondi d’investimento UE e CDI

Guida alla “crypto-compliance” per le persone fisiche

Dagli obblighi dichiarativi al calcolo delle plusvalenze: l’evoluzione normativa delle cripto-attività

Il metodo di indicizzazione dei valori di stima immobiliari ginevrini è contrario al diritto federale superiore

Il Tribunale federale boccia il meccanismo forfettario ginevrino di valutazione degli immobili ai fini fiscali

Cessione pro-soluto: minusvalenza o perdita su crediti?

Considerazioni in merito all’applicabilità ratione temporis dell’art. 101, comma 5, TUIR ante riforma del 2013 ed esatta qualificazione di una cessione pro-soluto di un credito ritenuto inesigibile

L’imposizione degli utili derivanti dalla vendita delle azioni di società immobiliari

Analisi della legislazione vigente e della giurisprudenza del Tribunale federale con riferimento al diritto fiscale intercantonale e internazionale

La Nouvelle Circulaire AFC no. 32a

Abandon de créances d’actionnaire: modification de la pratique administrative en matière d’impôt fédéral direct, d’impôt anticipé et des droits de timbre

US Policy and Pillar 2

The Evolution of US Tax Policy Toward OECD Pillar 2 and Its Global Implications

Frontalieri e Sagl: riqualificazione dei redditi tra diritto internazionale e fiscalità nazionale?

Lavoratore frontaliero in presenza di ristretta base societaria: reddito da lavoro dipendente o reddito assimilato?

Besteuerungsrecht beim Verkauf von Anteilen an Immobiliengesellschaften unter dem DBA-D

Besprechung der Urteile des Steuerrekursgerichts Zürich (GR.2023.22 vom 3. Mai 2024) und des Verwaltungsgerichts Zürich (SB.2024.00054 vom 15. Januar 2025)

I criteri che qualificano il commercio professionale di immobili

I guadagni derivanti dalla vendita di unità PPP realizzate su un fondo ricevuto in donazione costituiscono un reddito da attività lucrativa indipendente imponibile

Segreto professionale, Stato di diritto e fisco nella giurisprudenza della Corte di giustizia

Analisi del caso F scs (causa C-432/23) del 26 settembre 2024

L’iniziativa della Gioventù socialista alla prova del Popolo

Analisi del testo costituzionale posto in votazione il 30 novembre prossimo che vuole introdurre una nuova imposta federale sulle successioni e sulle donazioni per finanziare il cambiamento climatico

Per una tassazione giusta e a beneficio del clima: Sì all’iniziativa per il futuro

L’iniziativa per il futuro intende affrontare due delle più grandi sfide del nostro tempo: l’estrema concentrazione della ricchezza e la crisi climatica. Due fenomeni connessi, che minacciano la coesione sociale e la stabilità ambientale del nostro Paese

L’iniziativa per il futuro è ingiusta e dannosa

L’iniziativa presenta gravi criticità sostanziali: compromette la competitività fiscale, mina la sovranità tributaria cantonale, riduce addirittura il gettito netto e rischia di colpire in modo sproporzionato la proprietà imprenditoriale

È punibile il contribuente che si nasconde al fisco cantonale?

Il Tribunale federale invita i Cantoni a sanzionare penalmente i contribuenti che cercano di sottrarsi al pagamento delle imposte cantonali, optando per l’adempimento dei loro obblighi fiscali in un altro Cantone

Trasparenza delle persone giuridiche & Co.

Breve riflessione sul disegno di legge della nuova Legge federale sulla trasparenza delle persone giuridiche

Il passaggio per la Svizzera dal Modello 2 al Modello 1 FATCA e il rispetto del principio di reciprocità

Luci ed ombre di un Accordo inseguito da dieci anni

L’amministratore è solidalmente responsabile per l’IVA dovuta dalla società inadempiente

L’art. 273 Direttiva n. 2006/112/CE non osta ad una normativa nazionale che preveda la responsabilità solidale dell’amministratore per il pagamento dell’IVA

Le partecipazioni di collaboratore: profili fiscali e criticità della loro valorizzazione

Analisi fiscali delle implicazioni fiscali in caso di modifica del valore formulare

Direttiva FASTER: verso un’esenzione più rapida e sicura dalle ritenute alla fonte in eccesso

L’UE introduce nuove misure per l’armonizzazione e la semplificazione delle procedure di sgravio delle ritenute in eccesso per contrastare le frodi nei mercati dei capitali

Diritto di abitazione non paragonabile all’usufrutto

Il Tribunale federale ha stabilito che secondo l’art. 13 cpv. 2 LAID il diritto di abitazione non può essere fiscalmente trattato come un usufrutto, per cui è il proprietario il soggetto dell’imposta sulla sostanza

L’associazione che gestisce un ostello no profit e un hotel non può beneficiare dell’esenzione fiscale

La concessione dell’esenzione fiscale presuppone che l’attività orientata al conseguimento di un utile abbia un carattere subordinato rispetto a quella di pubblica utilità

La responsabilità solidale di un amministratore unico e liquidatore di una SA

Spetta alla società, con l’ausilio dei conti annuali, provare che una prestazione effettuata sia giustificata dall’uso commerciale

La Corte di Giustizia ancora sulla DAC 6

La DAC 6 non viola il rispetto della vita privata in relazione al segreto professionale degli intermediari diversi dagli avvocati

Riacquisto di azioni proprie: implicazioni fiscali attuali

La nuova prassi dell’AFC alla luce della recente giurisprudenza del Tribunale federale

La disciplina CFC italiana dopo le modifiche apportate dal Decreto attuativo della riforma fiscale

Dalla capital export neutrality alla lotta all’erosione della base imponibile: venticinque anni di trasformazioni

La Riforma delle imposte di successione e donazione nel Canton Ticino: un passo concreto e lungimirante

Alcune implicazioni pratiche della Riforma fiscale in vigore dal 1° gennaio 2024

Imposta sulle successioni e donazioni: la successione aziendale

Un primo commento al nuovo articolo 156a LT

Le tassazioni d’ufficio punitive portano alla loro nullità

Si presume che vi sia un motivo punitivo quando l’autorità fiscale aumenta di anno in anno gli elementi imponibili di un contribuente senza una precisa motivazione

La responsabilità del professionista e l’ondivaga giurisprudenza della Suprema Corte

Il contrasto giurisprudenziale sul concorso del professionista nelle violazioni fiscali commesse dal cliente