Articoli

Diritto tributario svizzero

8/2026

Gli aspetti fiscali delle rinunce a crediti

Un tema che per anni è stato al centro di discussioni tra autorità e contribuenti e che finalmente è arrivato ad una svolta

Matteo Gamboni

Diritto tributario italiano

8/2026

Ancora sull’imposta sostitutiva per i neo-residenti ex art. 24-bis TUIR

Disciplina, funzione, evoluzione

Roberto Schiavolin

Diritto tributario internazionale e dell'UE

8/2026

The OBBBA International Tax Provisions

A Nutshell Explanation

H. David Rosenbloom, Fadi Shaheen

IVA e imposte indirette

8/2026

Giurisprudenza attuale concernente il diritto alla deduzione dell’imposta precedente

Attività imprenditoriali e attività non imprenditoriali

Ralf Imstepf, Sabrina Leonardi

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

8/2026

Dividendi asimmetrici e reddito da attività lucrativa dipendente

Il Tribunale federale ha precisato i criteri determinanti per la qualificazione contributiva dei dividendi asimmetrici in presenza di azionisti collaboratori

Patrick Cuomo

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

8/2026

Attribuzione a titolo personale di un appartamento: trasferimento dalla sostanza commerciale a quella privata

Il Tribunale federale conferma la realizzazione sistematica delle riserve latenti ai sensi dell’art. 18 cpv. 2 LIFD

Graziella Kähr

Rassegna di giurisprudenza di diritto dell'UE

8/2026

Ritenuta alla fonte sui dividendi corrisposti a società non residenti e restrizioni alla libera circolazione dei capitali

Analisi del caso Credit Suisse Securities (Europe) Ltd (causa C-601/23) del 19 dicembre 2024

Antonio Marinello

Diritto tributario svizzero

7/2026

Distribuzioni dissimulate di utili e art. 678 CO

Esame delle principali conseguenze fiscali alla luce della revisione dell’art. 678 CO, con particolare riferimento all’obbligo di restituzione delle prestazioni indebite e al coordinamento tra diritto fiscale e societario

Ernesto Gonzalez

Diritto tributario internazionale e dell'UE

7/2026

Credito d’imposta sui dividendi esteri: il nuovo diritto vivente tra l’art. 165 TUIR e le clausole convenzionali

Analisi degli orientamenti giurisprudenziali e profili applicativi con focus sulla CDI CH-ITA

Alessia di Sbrojavacca

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario italiano

7/2026

Il credito di imposta per imposte assolte all’estero in caso di inadempimenti dichiarativi

Analisi della sentenza n. 1651 del 25 gennaio 2026 e necessarie riflessioni sulla coerenza della disciplina interna con l’ordinamento internazionale

Rebecca Mariani

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

7/2026

La qualificazione delle partecipazioni detenute da un avvocato

Decisiva è l’esistenza di una stretta relazione economica tra l’attività lucrativa indipendente e la detenzione della partecipazione

Christian Cirulli

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

7/2026

Il domicilio separato del figlio pregiudica le deduzioni sociali del genitore?

La CDT ha riconosciuto al genitore che mantiene un figlio maggiorenne fuori Cantone la deduzione per figli agli studi, comprensiva dei costi d’alloggio, anche se il figlio ha trasferito il domicilio nel Cantone di studio

Francesco Sciuchetti

Politica fiscale

6/2026

Imposta alla fonte e deduzioni sociali dei contribuenti non residenti

Il coordinamento tra imposta alla fonte e Stato di residenza per evitare il doppio riconoscimento degli oneri familiari

Samuele Vorpe

Diritto tributario svizzero

6/2026

Il domicilio fiscale delle società di capitali a carattere personale

Sviluppi in materia di doppia imposizione intercantonale

Ladina Nick

Diritto tributario italiano

6/2026

Trust estero e tassazione del beneficiario residente in Italia

Opacità, trasparenza e fiscalità privilegiata nella prospettiva costituzionale

Antonio Della Carità

Diritto tributario internazionale e dell'UE

6/2026

L’impatto della participation reduction svizzera sul regime CFC italiano

Il regime di participation reduction svizzero presenta delle caratteristiche tali che possono impattare sul calcolo dell’ETR ai fini della verifica delle condizioni per l’applicazione del regime CFC italiano

Francesco Baccaglini, Cristiano Lenti

Diritto tributario internazionale e dell'UE

6/2026

Il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell’OCSE

Nuovi obblighi di due diligence e reporting per gli operatori in crypto-assets

Alberto Borri

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

6/2026

Divorce, séparation et contribution d’entretien – ou quand Lucerne perd le Nord en suivant la trace de Lausanne

Réflexion sur l’arrêt du Tribunal fédéral no. 9C_286/2024 du 1er octobre 2025

Frédéric de le Court

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

6/2026

La qualificazione fiscale di un lascito da parte dell’azionista: profili contabili e conseguenze in materia d’imposta

Rilevanza del bilancio commerciale, principio dell’incremento del patrimonio netto e limiti della riclassificazione ex post delle riserve da conferimenti di capitale

Giuseppe Lerose

Diritto tributario svizzero

5/2026

Attuazione dei crediti d’imposta Pillar 2 da parte dei Cantoni

Lo strumento d’incentivazione fiscale dei crediti d’imposta qualificati rimborsabili (QRTC) in reazione all’introduzione dell’imposta minima dell’OCSE

Christian Cirulli

Diritto tributario svizzero

5/2026

Opportunità fiscali per le imprese ticinesi nel contesto delle riforme recenti

Estensione del riporto delle perdite, misure RFFA e ristorni della top-up tax: nuove leve per la competitività delle imprese ticinesi

Francesco Maria Mainardis

Diritto tributario italiano

5/2026

Il regime degli impatriati in Italia

Confermata la cumulabilità con il regime dei neo-residenti

Marco Piazza, Stefano Vignoli

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

5/2026

En cas de vente d’une société immobilière, est-ce que le “step-up” peut être exigé?

Le Tribunal fédéral s’est penché sur cette épineuse question dans un arrêt du 15 octobre 2024

Thierry De Mitri

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

5/2026

La doppia imposizione intercantonale non giustifica la revisione di una tassazione cresciuta in giudicato

Secondo il Tribunale federale la doppia imposizione intercantonale va eliminata nel corso della procedura ordinaria di tassazione

Samuele Vorpe

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario italiano

5/2026

La tassazione del reddito transnazionale degli sportivi

La Corte di Cassazione esprime il proprio orientamento relativamente alla modalità con cui assoggettare a tassazione i redditi transnazionali conseguiti da un ciclista professionista

Luca Guidotti

Diritto tributario svizzero

4/2026

La revisione di una decisione di tassazione in caso di doppia imposizione intercantonale

Condizioni, prassi cantonali e giurisprudenza

Isa Grisoni

Diritto tributario internazionale e dell'UE

4/2026

Il delicato equilibrio tra criteri ESG e fiscalità internazionale

Verso una fiscalità sostenibile tra funzione incentivante e supremazia impositiva

Anna Miotto

Diritto tributario internazionale e dell'UE

4/2026

Impôts de succession et de donation entre la Suisse et la France: analyse des risques de double imposition en l’absence de convention

Principes généraux et cas pratiques

Marco Calcagno, Alain Moreau

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

4/2026

La tassazione in caso di modifica della natura dell’assoggettamento (da limitato ad illimitato) nei rapporti intercantonali

Per il Tribunale federale è sempre necessario frammentare il periodo fiscale

Samuele Vorpe

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

4/2026

Riscatti previdenziali e trasferimento di domicilio all’estero

Per il Tribunale federale non è ammessa la deducibilità dei riscatti previdenziali qualora si configurasse un comportamento elusivo del contribuente

Raoul Paglia

Rassegna di giurisprudenza di diritto dell'UE

4/2026

La Corte EDU boccia gli accessi e le ispezioni fiscali in Italia: profili sistemici della violazione dell’art. 8 CEDU

Con le sentenze Italgomme di febbraio 2025 e Agrisud di dicembre 2025, la Corte EDU ha sanzionato il carattere strutturalmente “esplorativo” degli accessi fiscali italiani

Michele Vanadia

Diritto tributario internazionale e dell'UE

3/2026

L’imposizione dei dividendi distribuiti da società figlie italiane a società madri svizzere

Il ruolo dell’art. 9 Accordo CH-UE sullo scambio automatico di informazioni nei flussi di dividendi italo-svizzeri

Carlo Castellano

Diritto tributario internazionale e dell'UE

3/2026

Gli effetti della Direttiva FASTER sugli intermediari finanziari europei e nei rapporti Svizzera-UE

Un focus sulla figura dell’intermediario finanziario certificato e sui possibili effetti per la Svizzera derivanti da un eventuale recepimento della Direttiva FASTER

Federica Crippa

IVA e imposte indirette

3/2026

La tassa di bollo sull’emissione di capitale proprio e le start-up

Analisi del rapporto del Consiglio federale in adempimento del postulato n. 23.3262 Silberschmidt

Fabio Moor

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

3/2026

Non basta l’annuncio del trasferimento di domicilio in un altro Cantone a metà dicembre

Il Tribunale federale afferma che il centro degli interessi effettivo prevale sulla semplice notifica di partenza per determinare il domicilio fiscale

Samuele Vorpe

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero

3/2026

Trasferimento del domicilio fiscale e centro degli interessi vitali

Secondo il Tribunale federale, l’insieme degli indizi (dalle condizioni abitative al consumo di acqua e di elettricità al prelievo di contanti) conferma il mantenimento del domicilio fiscale a Zurigo

Samuele Vorpe

Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario italiano

3/2026

Riporto delle perdite pregresse e problemi interpretativi

Quale versione dell’art. 84 TUIR si applica alle perdite formatesi anteriormente, ma utilizzate successivamente, alla novella introdotta dal D.L. n. 98/2011?

Federico Badessi

Rassegna di giurisprudenza di diritto dell'UE

3/2026

L’IRAP sui dividendi bancari è contraria alla Direttiva Madre-Figlia

La norma che assoggetta ad imposizione IRAP il 50% dei dividendi bancari di fonte unionale è incompatibile con l’art. 4 Direttiva Madre-Figlia, che limita l’imposizione societaria in capo alle società madri dei dividendi percepiti da società figlie con sede in altri Stati membri dell’UE

Andrea Manzitti, Luciano Chirico