Diritto tributario svizzero 1/2025 Novità legislative in diritto fiscale per l’anno 2025 Una breve panoramica sugli adeguamenti più rilevanti a livello federale e cantonale Anna Maestrini
Diritto tributario svizzero 1/2025 L’imposition d’après la dépense en Suisse (forfait fiscal) Ce régime fiscal, bien ancré dans le système juridique suisse, repose sur le respect de règles précises et indispensables pour assurer sa pérennité Antoine Pioger
Diritto tributario svizzero 1/2025 La (nuova) Legge federale sull’imposizione del telelavoro in ambito internazionale Dagli accordi amichevoli in ambito di telelavoro per i lavoratori frontalieri con la Francia alla modifica del diritto interno Francesca Amaddeo
Diritto tributario internazionale e dell'UE 1/2025 Scambio automatico di informazioni: aggiornamento degli standard internazionali ed estensione alle cripto-attività Le nuove tecnologie impattano anche negli scambi di informazione Svizzera-estero Paolo Zucchiatti
IVA e imposte indirette 1/2025 I diritti ereditari riservati al coniuge superstite nell’ambito del diritto successorio tedesco Nell’ambito della successione del coniuge premoriente i diritti ereditari del coniuge superstite possono variare a dipendenza del regime che regolava i loro rapporti patrimoniali Vittorio Primi
Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero 1/2025 Gli accantonamenti per vacanze non godute non sono fiscalmente ammissibili La società attraverso la costituzione di un accantonamento per vacanze ha cercato di creare un’indebita riserva latente dal punto di vista del diritto fiscale, riducendo così artificialmente il suo utile imponibile Samuele Vorpe
Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero 1/2025 Assistenza amministrativa internazionale in ambito fiscale e "Formulario A" Il “Formulario A” costituisce un’informazione verosimilmente rilevante e dev’essere trasmesso all’autorità richiedente. Tuttavia, la data della sua compilazione, se anteriore al periodo interessato dalla domanda di assistenza amministrativa, dev’essere oscurata Simone Aldi
Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario italiano 1/2025 Confermata la deducibilità dei contributi previdenziali versati all’estero in caso di retribuzioni convenzionali Il regime delle retribuzioni convenzionali non esclude la deducibilità degli oneri previdenziali dal reddito complessivo del contribuente Niccolò Gentile
Politica fiscale 12/2024 Meccanismi di compensazione per la progressione a caldo: opportunità e limiti Una sintesi degli studi di Avenir Suisse per tutelare i redditi medi Amalia Mirante
Diritto tributario svizzero 12/2024 L’imposizione dei prelievi in capitale dalla previdenza in Ticino: il nuovo art. 38 cpv. 2 LT Introduzione di un tetto massimo del 3% all’imposizione dei prelievi in capitale nell’ambito della previdenza ai fini dell’imposta cantonale Massimiliano Pizolli
Diritto tributario italiano 12/2024 Tax Control Framework opzionale Requisiti e vantaggi nella gestione della variabile fiscale delle PMI Luigi Vele
Diritto tributario italiano 12/2024 La compatibilità del regime dei lavoratori impatriati con il regime dei neo-residenti Nella risposta n. 159 del 22 luglio 2024, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito alla possibilità di passare dal regime dei cd. neo-residenti al regime dei lavoratori impatriati Francesco Baccaglini
Diritto tributario internazionale e dell'UE 12/2024 La procedura amichevole ai sensi dell’art. 25 M-OCSE Strumento alternativo per la risoluzione del contenzioso fiscale internazionale ed il suo rapporto con gli altri rimedi domestici per la risoluzione delle controversie Giovanni Zborowski
Diritto tributario italiano 12/2024 Note minime sui recenti sviluppi relativi alla clausola del “beneficiario effettivo” La recente giurisprudenza di merito fornisce chiarimenti sul riparto dell’onere della prova in relazione al “beneficiario effettivo” del flusso reddituale Riccardo Lancia
Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario italiano 12/2024 Royalties, effettivo beneficiario e società operativa: questioni vecchie e nuove nell’applicazione della CDI italo-svizzera Presupposti e limiti per la qualifica di “effettivo beneficiario” a un soggetto sub-licenziante di proprietà industriali Marco Greggi
Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero 12/2024 Distribuzioni dissimulate di utile: approccio globale e compensazione delle diverse operazioni tra società In materia di distribuzioni dissimulate di utili non è escluso adottare un approccio globale, che permetta di prendere in considerazione più prestazioni e controprestazioni effettuate tra una società e il suo azionista Samuele Vorpe
Diritto tributario svizzero 11/2024 La responsabilità solidale dei coniugi Analisi del campo di applicazione degli artt. 12 LT e 13 LIFD, considerando le condizioni, la nascita, la decadenza e il riparto del debito d’imposta e degli acconti versati da parte dei coniugi e dei partner registrati Samuele Vorpe
Diritto tributario italiano 11/2024 Ritenute svizzere su dividendi percepiti in Italia: confermato il credito d’imposta Anche in caso di imposte sostitutive sul dividendo svizzero pagato ai contribuenti italiani, il Giudice tributario di Milano conferma la spettanza del credito d’imposta per le ritenute subite in uscita Mauro Manca
Diritto tributario internazionale e dell'UE 11/2024 La tassazione delle pensioni svizzere percepite da soggetti residenti in Italia Analisi degli aspetti fiscali italiani e svizzeri, tra opportunità di pianificazione e rischi di doppia imposizione Marco Calcagno
IVA e imposte indirette 11/2024 Validità giuridiche delle informazioni rilasciate dall’AFC Effetto vincolante dei ruling fiscali per l’AFC e per i contribuenti Mirya Favazzo
IVA e imposte indirette 11/2024 Decreto di riforma dell’imposta sulle successioni e donazioni Le norme dell’imposta sulle successioni e donazioni alla luce della riforma fiscale prevista dal D.Lgs. n. 139/2024, pubblicato nella G.U. del 2 ottobre 2024, n. 231 Pierpaolo Angelucci, Rossella Mangieri
Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero 11/2024 Le condizioni che configurano la separazione di fatto Un’imposizione individuale può essere ammessa anche se una separazione della gestione dei mezzi necessari per alloggio e sostentamento è prossima, ma non è ancora definitiva Samuele Vorpe
Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero 11/2024 L’uso del mezzo privato non è deducibile per motivi di risparmio di tempo inferiore ad un’ora e per figli Se il risparmio di tempo è inferiore ad un’ora al giorno, l’uso del mezzo di trasporto pubblico è accettabile, mentre l’accompagnamento dei figli a scuola è irrilevante, trattandosi di una necessità familiare Samuele Vorpe
Politica fiscale 10/2024 L’inadempienza della Confederazione pregiudica da quarant’anni la fiscalità delle famiglie La tassazione individuale, attualmente all’esame delle Camere federali, sembra ancora lontana. Nel frattempo, l’incostituzionalità dell’imposta federale diretta continua Marco Bernasconi, Donatella Negrini, Samuele Vorpe
Diritto tributario svizzero 10/2024 Fusione di risanamento tra società sorelle Conseguenze fiscali per le società e per i titolari di diritti di partecipazione Lisa Airoldi
Diritto tributario svizzero 10/2024 Les mesures de contrainte en cas de procédure pénale fiscale menée selon la DPA – Éclairage à l’attention des fiscalistes Quelles sont les procédures pénales fiscales soumises à la DPA, et quelles sont les mesures de contrainte à disposition de l’autorité administrative, soit l’AFC (ou l’OFDF dans le cas de la TVA à l’importation), dans ce contexte? Frédéric Epitaux
Diritto tributario italiano 10/2024 Diritto a rimborsi e benefici da convenzioni fiscali Esame delle più recenti sentenze di Cassazione sui requisiti richiesti per accedere ai rimborsi di ritenute ai sensi delle convenzioni contro le doppie imposizioni Mauro Manca
IVA e imposte indirette 10/2024 Le imposte sulle successioni e sulle donazioni prelevate nella Repubblica federale tedesca Panoramica sulle principali norme in vigore in Germania in materia di imposte sulle successioni e sulle donazioni, comprese quelle entrate in vigore al 1° gennaio 2023 in materia di valutazione degli immobili Vittorio Primi
Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero 10/2024 L’imposizione agevolata delle riserve occulte in seguito ad una rivalutazione contabile (art. 37b LIFD) Gli utili di liquidazione derivanti da rivalutazioni contabili avvenute nell’esercizio precedente alla trasformazione da SNC a SA possono essere assoggettati ad un’imposizione agevolata ai sensi dell’art. 37b cpv. 1 LIFD Samuele Vorpe
Rassegna di giurisprudenza di diritto dell'UE 10/2024 La CGUE scardina la disciplina delle società di comodo ammettendo la detrazione IVA Non può negarsi la detrazione IVA per il semplice motivo che l’importo delle operazioni sia considerato insufficiente Matteo Dellapina
Diritto tributario svizzero 9/2024 La péremption du droit de taxer d’un Canton Exposé d’une institution de procédure particulière propre au recours en matière de droit public pour violation de l’art. 127 al. 3 Cst. féd. Daniel de Vries Reilingh, Christian Chillà
Diritto tributario svizzero 9/2024 Imposizione secondo il dispendio: inclusione delle criptovalute, delle fondazioni di famiglia e del trust nel calcolo di controllo Esame delle fattispecie secondo la prassi delle autorità fiscali cantonali e la giurisprudenza del Tribunale federale Michele Casciotta
Diritto tributario italiano 9/2024 La nuova disciplina della residenza di società ed enti Alla ricerca della coerenza con le regole internazionali (con un occhio alla giurisprudenza interna) Gianluigi Bizioli, Roberto Scalia
Diritto tributario italiano 9/2024 Frontalieri sotto l’ombrellone 2024 L’opzione per l’imposta sostitutiva del 25% in Italia Francesca Amaddeo
Diritto tributario internazionale e dell'UE 9/2024 Pillar 2 OCSE e crediti d’imposta rimborsabili qualificati Il trattamento dei crediti d’imposta rimborsabili qualificati alla luce del decreto di implementazione della Minimum Tax in Italia Massimo Bellini, David Ceccarelli, Niccolò Puosi
IVA e imposte indirette 9/2024 La donazione informale e transnazionale di denaro nell’imposta sulle donazioni La Risposta a interpello n. 7/2024 dell’Agenzia delle Entrate offre l’occasione per fare il punto sulla territorialità dell’imposta sulle donazioni Gabriele Paladini
Rassegna di giurisprudenza di diritto tributario svizzero 9/2024 L’imposizione delle indennità di partenza nei rapporti convenzionali e l’interpretazione del Commentario M-OCSE Il Commentario M-OCSE non è vincolante per l’interpretazione di una CDI, e rappresenta uno strumento di interpretazione. Le versioni successive alla stipula di una CDI devono essere ammesse soltanto con importanti riserve Samuele Vorpe
Parità di genere 9/2024 La Legge federale sulla parità dei sessi, questa sconosciuta? Un’analisi per capire come mai a quasi trent’anni dalla sua emanazione questa legge è ancora poco applicata e conosciuta Nora Jardini Croci Torti